Miscelánea Fiscal 2026: Nuevos Impuestos y Mayor Control Tributario para México

El Senado de la República ha aprobado la Miscelánea Fiscal 2026, introduciendo cambios sustanciales que impactarán la economía mexicana. Estas reformas buscan fortalecer la recaudación fiscal, combatir la evasión y actualizar el sistema tributario ante los desafíos económicos actuales. Los cambios abarcan desde gravámenes a productos de consumo hasta medidas de vigilancia más estrictas para plataformas digitales y comercios.

Nuevas Tasas Impositivas: De Bebidas Azucaradas a Juegos de Azar

La reforma fiscal 2026 redefine el panorama de impuestos en México, ajustando las tarifas para una variedad de productos y actividades:

• Aumento en Tabaco y Nicotina: Los productos de tabaco verán un incremento impositivo del 25%, mientras que aquellos que contienen nicotina subirán un 100%.
• Impuesto a Videojuegos: Los videojuegos clasificados como violentos incorporarán un nuevo impuesto del 8%.
• Mayor Gravamen a Juegos de Azar: El sector de juegos de sorteo y apuestas experimentará un aumento del 67% en sus impuestos.
• Permisos para Extranjeros: Se incrementa en un 109% el costo de los permisos para residentes extranjeros, limitados a una vigencia anual.

Impacto en Productos de Consumo Diario y Saludable

Los consumidores mexicanos sentirán el efecto de estas modificaciones en sus compras cotidianas. La reforma busca desincentivar el consumo de productos menos saludables, al mismo tiempo que actualiza las tasas para otros bienes:

• Refrescos y Bebidas Azucaradas: El impuesto aplicable a los refrescos se elevará en 3 pesos por cada litro.
• Bebidas “Light” y Sin Calorías: Incluso las bebidas bajas en calorías o sin azúcar registrarán un aumento de 1.50 pesos por litro.
• Sueros Orales: Estos productos de consumo esencial también verán un ajuste, con un incremento de 3 pesos en su gravamen.

Costos Adicionales para Viajes, Ocio y Cultura

La Miscelánea Fiscal 2026 también introduce ajustes en tarifas relacionadas con actividades recreativas y de movilidad:

• Salida de Menores al Extranjero: El costo asociado al permiso para que menores de edad salgan del país se fijará en 294 pesos.
• Acceso a Sitios Culturales: Las tarifas de entrada a museos y zonas arqueológicas serán actualizadas, situándose en rangos de entre 104 y 209 pesos, dependiendo del sitio.

Vigilancia Tributaria Reforzada y Estrategias contra la Evasión

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) se fortalece con nuevas herramientas para optimizar la recaudación y combatir prácticas de evasión fiscal, especialmente en el ámbito digital:

• Control de Plataformas Digitales: El SAT tendrá la facultad de supervisar en tiempo real las operaciones de las plataformas digitales, garantizando el cumplimiento del Impuesto al Valor Agregado (IVA).
• Lucha contra Factureros: Se implementarán medidas de control más estrictas y rigurosas para prevenir la emisión de facturas apócrifas y combatir esquemas de facturación falsa.

Proceso Legislativo y Rechazo de Reservas

La aprobación de la Miscelánea Fiscal 2026 en el Senado se llevó a cabo con celeridad, unificando diversos dictámenes para su votación. A pesar de que se presentaron 26 reservas por parte de diferentes grupos parlamentarios, solo un número reducido fue discutido en el pleno. Finalmente, las 26 propuestas de modificación fueron votadas y rechazadas en su totalidad.

Durante el debate legislativo, surgieron propuestas que buscaban beneficiar a sectores específicos, como la restitución del fondo minero para apoyar comunidades afectadas, o la aplicación de un trato fiscal especial para la Cooperativa Pascual en relación con el impuesto a los refrescos. Sin embargo, la mayoría del Senado votó en contra de estas y otras modificaciones.

Las reformas aprobadas, que modifican la Ley del Impuesto Especial sobre Productos y Servicios (IEPS), el Código Fiscal de la Federación y la Ley de Derechos, han sido remitidas al Ejecutivo federal. Se espera su publicación en el Diario Oficial de la Federación para que entren en vigor a partir del 1 de enero de 2026.

aDB