Al acercarse el final de diciembre, los trabajadores mexicanos esperan con entusiasmo la llegada de su paga extra, conocida como aguinaldo. Este beneficio, establecido como obligatorio en la legislación laboral de México, tiene su fundamento en el Artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo. Dicha ley estipula que esta gratificación anual debe ser, como mínimo, equivalente a 15 días de salario. Por ejemplo, un empleado que percibe 15,000 pesos mensuales, recibirá un monto adicional de 7,500 pesos como aguinaldo.
El objetivo primordial de este pago adicional es brindar un soporte financiero crucial a las familias para afrontar los gastos característicos de las celebraciones de fin de año. La normativa actual establece un plazo estricto para su desembolso: este debe realizarse antes del 20 de diciembre.
Una de las interrogantes más frecuentes sobre esta prestación es su tratamiento fiscal. Efectivamente, el aguinaldo está sujeto a una retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR), a menos que la cantidad recibida no supere el valor equivalente a 30 días del salario mínimo vigente en la zona económica del trabajador.
Artículo 87.- Los trabajadores tendrán derecho a un aguinaldo anual que deberá pagarse antes del día veinte de diciembre, equivalente a quince días de salario, por lo menos. Los que no hayan cumplido el año de servicios, independientemente de que se encuentren laborando o no en la fecha de liquidación del aguinaldo, tendrán derecho a que se les pague la parte proporcional del mismo, conforme al tiempo que hubieren trabajado, cualquiera que fuere éste.
¿Cuánto se paga de ISR por el aguinaldo?
De acuerdo con la información proporcionada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), el aguinaldo es susceptible de gravamen por el ISR cuando su monto excede las 30 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA). Para el año 2025, este umbral de exención se estima en 3,394.2 pesos mexicanos, basándose en una UMA de 113.14 pesos. Por lo tanto, cualquier percepción por aguinaldo que sobrepase esta cifra estará sujeta a la tributación fiscal.
Para ilustrar el cálculo, consideremos un empleado que recibe un aguinaldo de 7,500 pesos. Se le aplicaría la exención de 3,394.2 pesos, resultando en una base gravable de 4,105.8 pesos. Este monto será el que se someta al cálculo del ISR. Es importante destacar que, en la mayoría de los casos, las empresas se encargan de realizar estas retenciones y declaraciones fiscales en nombre de sus empleados.
Propuesta del PAN: ¿Aguinaldo completo sin ISR?
En el panorama actual, el aguinaldo está sujeto a deducciones de impuestos. Frente a esta realidad, el Partido Acción Nacional (PAN) ha impulsado una iniciativa legislativa con el objetivo de eliminar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) aplicado a esta gratificación. La meta es que los trabajadores reciban el aguinaldo completo, sin mermas por retenciones fiscales, lo que representaría un alivio económico significativo para la población trabajadora.
“El aguinaldo es un reconocimiento al esfuerzo de los trabajadores, es inaceptable que el gobierno se quede con hasta el 30% de esta prestación que ellos se han ganado”, señaló el diputado panista Armando Tejeda Cid quien impulsa esta iniciativa que busca un aguinaldo anual equivalente a 40 días de salario, el cual estará contemplado en el Presupuesto de Egresos.
Adicionalmente, la propuesta del PAN contempla la posibilidad de que el pago del aguinaldo se realice en dos exhibiciones: un 50 por ciento antes del 15 de diciembre y el remanente a más tardar el 15 de enero, facilitando así una mejor planificación financiera para los beneficiarios.
Es fundamental recordar que la aplicación del ISR sobre el aguinaldo se introdujo en el año 2014, permitiendo al gobierno retener una parte considerable de este ingreso. La iniciativa legislativa actual busca revertir esta medida y garantizar que la totalidad de este importante beneficio llegue a las manos de los trabajadores.
Entendiendo el ISR: ¿Quiénes están obligados a pagarlo?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) representa un gravamen fundamental que recae sobre los beneficios económicos obtenidos tanto por personas físicas como por personas morales (empresas) dentro del territorio mexicano. Las tarifas aplicables a este impuesto varían considerablemente, dependiendo de la índole y el monto de los ingresos generados.
De acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las entidades y los individuos que tienen la obligación de cubrir el ISR incluyen:
- Personas físicas que ostentan residencia fiscal en México, sin importar la procedencia geográfica de sus ingresos.
- Individuos o entidades con residencia en el extranjero que operan un centro de trabajo en México; su obligación fiscal se limita a los ingresos generados por dicho establecimiento.
- Compañías que llevan a cabo actividades económicas en el país, independientemente de dónde provengan sus beneficios.
aDB
