Cada año, al finalizar diciembre, los empleados anticipan con ilusión la recepción de su paga extra, un beneficio obligatorio contemplado en la legislación laboral de México. Específicamente, el Artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo estipula que esta gratificación debe equivaler a, como mínimo, 15 días de sueldo. Por ejemplo, si una persona percibe 15,000 pesos mensuales, recibirá 7,500 pesos adicionales como concepto de esta prestación.
El propósito principal de este pago adicional es ofrecer un respaldo económico a las familias durante el periodo de gastos propios de las festividades de fin de año. La normativa vigente exige que este desembolso se efectúe previo al 20 de diciembre.
Una de las dudas más comunes respecto a esta prestación es si está sujeta a impuestos. La respuesta es afirmativa: se aplica una retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR), a menos que la cantidad recibida no supere el equivalente a 30 días del salario mínimo.
Artículo 87.- Los trabajadores tendrán derecho a un aguinaldo anual que deberá pagarse antes del día veinte de diciembre, equivalente a quince días de salario, por lo menos. Los que no hayan cumplido el año de servicios, independientemente de que se encuentren laborando o no en la fecha de liquidación del aguinaldo, tendrán derecho a que se les pague la parte proporcional del mismo, conforme al tiempo que hubieren trabajado, cualquiera que fuere éste.
¿Cuánto paga de ISR el aguinaldo?
Según información del Servicio de Administración Tributaria (SAT), el aguinaldo está gravado por el ISR cuando su importe excede 30 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA). Para el año 2025, este umbral asciende a 3,394.2 pesos (considerando que la UMA es de 113.14 pesos). Por consiguiente, cualquier cantidad recibida por encima de este monto estará sujeta a tributación.
Para ilustrar, si un empleado recibe 7,500 pesos de aguinaldo, se le resta la exención de 3,394.2 pesos, resultando en una base imponible de 4,105.8 pesos. Esta cantidad será gravada con ISR y debe ser declarada ante el SAT. Generalmente, las empresas gestionan esta declaración fiscal por cuenta de sus empleados.
“Aguinaldo completo”: el PAN propone eliminar el ISR del aguinaldo
Actualmente, el aguinaldo sí está sujeto a impuestos. En respuesta a esto, el Partido Acción Nacional (PAN) ha presentado una propuesta legislativa para eximir el Impuesto Sobre la Renta (ISR) sobre esta gratificación, permitiendo que los trabajadores reciban la totalidad de esta prestación sin deducciones fiscales. Esta medida representaría un beneficio significativo para la fuerza laboral.
“El aguinaldo es un reconocimiento al esfuerzo de los trabajadores, es inaceptable que el gobierno se quede con hasta el 30% de esta prestación que ellos se han ganado”, señaló el diputado panista Armando Tejeda Cid quien impulsa esta iniciativa que busca un aguinaldo anual equivalente a 40 días de salario, el cual estará contemplado en el Presupuesto de Egresos.
La propuesta también contempla que el pago del aguinaldo se realice en dos exhibiciones: un 50 por ciento antes del 15 de diciembre y el resto a más tardar el 15 de enero.
Es importante recordar que el cobro del ISR sobre el aguinaldo se implementó en 2014, permitiendo al gobierno retener aproximadamente un tercio de dicho ingreso. La iniciativa actual busca revertir esta situación y asegurar que el dinero completo de esta prestación sea entregado a los trabajadores.
¿Qué es el ISR y quiénes deben pagarlo?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un gravamen que se aplica a los beneficios económicos obtenidos tanto por individuos como por corporaciones en el territorio nacional. Las tasas impositivas varían en función de la naturaleza y cuantía de las ganancias.
Conforme a la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las entidades y personas sujetas a la obligación de pagar el ISR incluyen:
- Individuos con residencia fiscal en México, independientemente del origen de sus percepciones.
- Personas físicas o morales que residen en el extranjero pero mantienen un centro de trabajo en México, por los ingresos asociados a dicho establecimiento.
- Compañías que desarrollan actividades económicas en el país, sin importar la procedencia de sus beneficios.
